Auditorias fiscais são ferramentas de suma importância para o negócio empresarial. Por meio dessas ações é possível identificar se há pendências, acúmulo de necessidades fiscais e tributárias ou se existem créditos que estão deixando de ser aproveitado pela empresa.
Noutro giro, auditorias fiscais feitas de forma incorreta podem gerar não apenas problemas internos, mas resultar também em dores de cabeça com o FISCO (Receita Federal), podendo acarretar multas e outras penalidades.
Para que tudo ocorra de maneira satisfatória é necessário ter atenção em pontos-chave durante uma auditoria fiscal. Veja abaixo 5 itens que você deve ficar atento.
1. Verificação dos livros e balancetes
O balancete é uma das ferramentas contábeis mais importantes e de extrema utilidade em uma auditoria.
Por meio dele é possível elaborar demonstrativos como a Demonstração de Resultados do Exercício (DRE) e o Balanço Patrimonial (BP).
Também é preciso ter muita atenção nos livros fiscais de apuração de tributos, dentre eles do IPI, ISS e ICMS, entre outros que, atualmente, estão inseridos no Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
Essa verificação detalhada já poderá ajudar a identificar diversas oportunidades que devem ser tratadas imediatamente, levando a empresa ao caminho da prosperidade e evitando prejuízos.
2. Pagamento e recuperação de tributos
A empresa tem uma série de obrigações (tributos municipais, estaduais e federais), bem como benefícios fiscais.
Esse ponto merece uma atenção especial na auditoria, pois pode variar de acordo com a localidade, segmento, capacidade produtiva e até mesmo com o tipo de produto.
O auditor deve conhecer bem a legislação, verificar a existência de benefícios fiscais, bem como entender todos os custos e despesas arcados pela empresa.
Com base nessas informações o profissional deverá verificar se a empresa está pagando os tributos que não deveria ou deixando de pagar alguma aqueles devidos.
Em ambos os casos é importante corrigir rapidamente o problema para evitar perdas em longo prazo.
3. Adequação ao regime tributário correto
Verificar a adequação da empresa ao regime tributário atual é um dos pontos essenciais dentro das auditorias fiscais.
Essa verificação deve ser feita por meio de estudos comparativos entre os regimes previstos na legislação brasileira, levando em conta toda a estrutura operacional da empresa, localização de fornecedores, custos, despesas, margem de lucro efetiva e possíveis regimes especiais.
Com um estudo completo levando em considerações todos os aspectos mencionados acima será possível definir qual o melhor regime tributário para cada empresa.
4. Checagem de gastos não registrados
É preciso estar atento a qualquer situação que possa ser enquadrada como fraude. Para isso deve-se analisar a memória de cálculo de cada tributos, as movimentações que foram computados e os gastos não dedutíveis.
Nessa etapa é necessário verificar as antecipações recolhidas mediante retenção na fonte. Esses rendimentos devem estar computados na determinação do lucro real da empresa.
Entre os gastos não dedutíveis que podem ser deixados de lado estão: doações irregulares a entidades sem fins lucrativos, comissões sem identificação de causa e despesas incompatíveis com o mercado na depreciação de imóveis e veículos.
5. Verificação da natureza dos produtos ou serviços vendidos
É importante conseguir junto aos gestores e administradores da empresa todos os detalhes sobre a natureza dos bens comercializados e dos serviços prestados.
Atentar-se à averiguação dos benefícios fiscais específicos e a toda e qualquer informação pertinente às vendas é essencial, seja de bens ou de serviços.
Encare as auditorias fiscais como um investimento na sua empresa. Não tenha medo de contratar uma consultoria contábil e tributária, pois ela certamente ajudará você a identificar desvios e corrigi-los rapidamente, evitando multas e outras medidas disciplinares. Além disso, poderá apresentar oportunidades para reduzir perdas e melhorar o seu resultado.
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