{"id":3285,"date":"2025-07-14T17:52:04","date_gmt":"2025-07-14T20:52:04","guid":{"rendered":"https:\/\/vvfconsultores.com.br\/blog\/?p=3285"},"modified":"2025-09-08T22:23:46","modified_gmt":"2025-09-09T01:23:46","slug":"rfb-exclusao-icms","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vvfconsultores.com.br\/blog\/rfb-exclusao-icms\/","title":{"rendered":"RFB PERMITE A EXCLUS\u00c3O DO ICMS-ST DAS BASES DE C\u00c1LCULO DO PIS E DA COFINS"},"content":{"rendered":"

A Receita Federal, atrav\u00e9s de orienta\u00e7\u00e3o dada na Solu\u00e7\u00e3o de Consulta da Coordena\u00e7\u00e3o geral de Tributa\u00e7\u00e3o (Cosit) n\u00ba 100, determinou que o fisco n\u00e3o glosar\u00e1 a exclus\u00e3o do ICMS-ST das bases de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

A determina\u00e7\u00e3o da RFB vai ao encontro da decis\u00e3o do Superior Tribunal de Justi\u00e7a, em recurso repetitivo (Tema 1.125), em que a Corte decidiu que o ICMS retido por substitui\u00e7\u00e3o n\u00e3o deve compor a base de c\u00e1lculo dos tributos federais devidos pelo contribuinte substitu\u00eddo, vez que o valor n\u00e3o faz parte do faturamento das empresas. <\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

A consulta foi realizada por uma empresa de transporte e a quest\u00e3o era referente ao valor de ICMS retido por substitui\u00e7\u00e3o sobre o frete destacado no Conhecimento de Transporte Eletr\u00f4nico. A Receita entendeu pela exclus\u00e3o do ICMS e ICMS-ST da base das contribui\u00e7\u00f5es sociais, e afirmou que o montante \u00e9 referente aos valores do imposto destacados nas notas fiscais. O entendimento \u00e9 semelhante ao adotado pelo STF no julgamento do Tema 69 (exclus\u00e3o do ICMS das bases de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS).<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Importante destacar que a Receita Federal admitiu que os valores de PIS e Cofins pagos a mais nos \u00faltimos 05 anos, podem ser recuperados administrativamente, o que proporcionar\u00e1 ao contribuinte a economia de tempo e recursos financeiros. O substitu\u00eddo tribut\u00e1rio dever\u00e1 apenas se atentar para o fato de que o ICMS-ST n\u00e3o constar\u00e1 na sua Nota Fiscal, devendo buscar formas alternativas de providenciar a comprova\u00e7\u00e3o, vez que o STJ e a Receita n\u00e3o foram claras quanto a esse ponto.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Caso possua alguma d\u00favida ou interesse no assunto, entre em contato com a VVF para maiores esclarecimentos.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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