{"id":3148,"date":"2025-02-12T17:48:05","date_gmt":"2025-02-12T19:48:05","guid":{"rendered":"https:\/\/vvfconsultores.com.br\/blog\/?p=3148"},"modified":"2025-02-12T17:48:05","modified_gmt":"2025-02-12T19:48:05","slug":"pgfn-reconhece-a-exclusao-do-icms-st-da-base-de-calculo-da-pis-cofins","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vvfconsultores.com.br\/blog\/pgfn-reconhece-a-exclusao-do-icms-st-da-base-de-calculo-da-pis-cofins\/","title":{"rendered":"PGFN RECONHECE A EXCLUS\u00c3O DO ICMS-ST DA BASE DE C\u00c1LCULO DA PIS\/COFINS"},"content":{"rendered":"

A Procuradoria Geral da Fazenda Nacional (PGFN), por meio do Parecer SEI n.\u00ba 4.090\/2024, reconheceu que o ICMS-ST deve ser exclu\u00eddo das bases de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS. O Parecer segue o entendimento do STJ no julgamento do Tema Repetitivo n.\u00ba 1.125. Com isso, o fisco est\u00e1 dispensado de apresentar defesas ou apresentar recursos em casos judiciais e administrativos que tratem sobre o tema.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

O Parecer foi emitido ap\u00f3s a Receita Federal editar as Solu\u00e7\u00f5es de Consulta 4046, 4047 e 4048, todas de 2024, que contrariavam diretamente o entendimento vinculante do STJ.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Apesar disso, o Parecer da PGFN n\u00e3o especifica a forma de apura\u00e7\u00e3o das bases de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS sem o ICMS-ST. Trata-se de c\u00e1lculo complexo, pois a empresa calcular a efetiva base de c\u00e1lculo e respectivo ICMS incidente na sua parcela da opera\u00e7\u00e3o para fins de apura\u00e7\u00e3o do ind\u00e9bito.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Muitas opera\u00e7\u00f5es, j\u00e1 de meio de cadeia, como na sa\u00edda de distribuidores, n\u00e3o possuem dados sobre a base de c\u00e1lculo do ICMS-ST, logo, o rec\u00e1lculo passa por reconstruir a regra de incid\u00eancia do imposto, com as respectivas margens de valor agregado, visando a recompor a base e identificar o corretamente o montante a ser exclu\u00eddo.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

A omiss\u00e3o do Parecer da PGFN sobre o c\u00e1lculo do tributo a recuperar pode gerar inconsist\u00eancias e d\u00favidas na apura\u00e7\u00e3o das empresas e, possivelmente, fiscaliza\u00e7\u00f5es da Receita Federal.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Diante disso, o suporte da consultoria tribut\u00e1ria \u00e9 essencial para que as empresas possam adotar as pr\u00e1ticas mais seguras para a recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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