{"id":117,"date":"2017-04-08T15:10:02","date_gmt":"2017-04-08T18:10:02","guid":{"rendered":"http:\/\/www.vvfconsultores.com.br\/blog\/simples-nacional-vs-lucro-presumido-vs-lucro-real-entenda-as-diferencas\/"},"modified":"2019-09-20T16:18:02","modified_gmt":"2019-09-20T19:18:02","slug":"simples-nacional-lucro-presumido-lucro-real-diferencas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vvfconsultores.com.br\/blog\/simples-nacional-lucro-presumido-lucro-real-diferencas\/","title":{"rendered":"Simples Nacional vs. Lucro Presumido vs. Lucro Real: entenda as diferen\u00e7as"},"content":{"rendered":"<p>O enquadramento tribut\u00e1rio correto de uma empresa pode trazer muitos benef\u00edcios para ela, inclusive quando o assunto \u00e9 pagar menos impostos.<\/p>\n<p>No Brasil, temos tr\u00eas regimes tribut\u00e1rios principais: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.<\/p>\n<p>Cada um possui suas caracter\u00edsticas e voc\u00ea deve analisar com cautela cada um deles, a fim de verificar qual dessas tr\u00eas op\u00e7\u00f5es se encaixa melhor no seu neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Neste artigo, vamos mostrar para voc\u00ea o conceito de cada regime tribut\u00e1rio e, tamb\u00e9m, informa\u00e7\u00f5es importantes sobre cada um deles. Continue lendo e confira!<\/p>\n<h2>Simples Nacional<\/h2>\n<p>O Simples Nacional \u00e9 um tipo de regime tribut\u00e1rio que facilita e simplifica o recolhimento de todos os tributos, sejam eles federais, estaduais ou municipais, tudo est\u00e1 inclu\u00eddo em uma \u00fanica guia, o que chamamos de DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional).<\/p>\n<p>Nesse guia est\u00e3o reunidos os seguintes tributos:<\/p>\n<ul>\n<li>IRPJ;<\/li>\n<li>CSLL;<\/li>\n<li>PIS\/Pasep;<\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/www.vvfconsultores.com.br\/blog\/carf-reconhece-creditos-de-pis-e-cofins-sobre-despesas-com-frete-na-transferencia-entre-estabelecimentos-da-mesma-empresa\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\">COFINS<\/a>;<\/li>\n<li>IPI;<\/li>\n<li>CPP (em algumas atividades a CPP \u00e9 recolhida separadamente);<\/li>\n<li>ISS;<\/li>\n<li>ICMS;<\/li>\n<\/ul>\n<p>As empresas optantes pelo Simples Nacional podem ter um faturamento de, no m\u00e1ximo, R$ 3,6 milh\u00f5es de reais por ano (a partir de 2018 esse teto ser\u00e1 elevado para R$ 4,8 milh\u00f5es de reais), ou seja, \u00e9 um regime recomendado especialmente para as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP).<\/p>\n<p>As al\u00edquotas podem variar de acordo com o receita da empresa e a atividade econ\u00f4mica desempenhada.<\/p>\n<ul>\n<li>para prestadoras de servi\u00e7os: entre 4,5% e 17,42%<\/li>\n<li>para o com\u00e9rcio: entre 4% e 11,61%<\/li>\n<li>para a ind\u00fastria: entre 4,5% e 12,11%<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Lucro Presumido<\/h2>\n<p>O Lucro Presumido \u00e9 uma tributa\u00e7\u00e3o determinada pela base de c\u00e1lculo do IPRJ e da CSLL, podendo ser adotada por empresas que n\u00e3o s\u00e3o obrigadas a aderir o regime tribut\u00e1rio do lucro real e que n\u00e3o tenham receita bruta superior a R$ 78 milh\u00f5es de reais.<\/p>\n<p>No lucro presumido, a apura\u00e7\u00e3o da CSLL e IRPJ tem como base de c\u00e1lculo uma margem de lucro prefixada por lei.<\/p>\n<p>Se, porventura, a empresa tiver uma margem de lucro maior, os valores dos tributos v\u00e3o recair sobre a margem prefixada.<\/p>\n<p>Por outro lado, se ela tiver uma margem de lucro menor \u00e0 prefixada, os tributos tamb\u00e9m ser\u00e3o calculados com base na margem presumida.<\/p>\n<p>Para as atividades do com\u00e9rcio e ind\u00fastria, as margens presumidas s\u00e3o de 8% e para a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, de 32%.<\/p>\n<p>As arrecada\u00e7\u00f5es do PIS e da COFINS est\u00e3o sujeito ao regime cumulativo. Grosso modo: sobre o faturamento incidir\u00e1 3,65% (3% de COFINS e 0,65% de PIS) e n\u00e3o \u00e9 permitido dedu\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito.<\/p>\n<h2>Lucro Real<\/h2>\n<p>Esse regime exige um controle fiscal rigoroso, pois n\u00e3o deve existir qualquer tipo de diverg\u00eancia de dados.<\/p>\n<p>A empresa \u00e9 obrigada a apresentar alguns registros das suas opera\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e financeiras \u00e0 Receita Federal.<\/p>\n<p>A sua tributa\u00e7\u00e3o ser\u00e1 calculada sobre o lucro l\u00edquido e n\u00e3o existe qualquer presun\u00e7\u00e3o de lucro como h\u00e1 no lucro presumido.<\/p>\n<p>Diferente do lucro presumido, no lucro real as arrecada\u00e7\u00f5es para o PIS e a COFINS est\u00e3o sujeitas ao regime n\u00e3o cumulativos, sendo poss\u00edvel descontar cr\u00e9ditos sobre algumas despesas e custos.<\/p>\n<p>Por\u00e9m, a al\u00edquota \u00e9 superior ao lucro presumido, chegando a 9,25% sobre da receita (7,6% de COFINS e 1,65% de PIS).<\/p>\n<p>As diferen\u00e7as entre os regimes tribut\u00e1rios do Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real s\u00e3o claras, por\u00e9m, voc\u00ea deve fazer uma an\u00e1lise do seu neg\u00f3cio para optar por um regime que n\u00e3o fa\u00e7a a sua empresa pagar mais tributos do que deveria.<\/p>\n<p>Para que voc\u00ea tome a melhor decis\u00e3o, \u00e9 importante consultar um\u00a0<a href=\"http:\/\/www.vvfconsultores.com.br\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\">profissional especializado na \u00e1rea tribut\u00e1ria<\/a>, para mostrar qual \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para o seu neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Gostou do nosso post? 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